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个人所得税免征!从今天起 这33种情况都不用交个人所得税了!

时间:2021-09-27 12:09作者:ROR体育官网

本文摘要:财政部、国家税务总局2020年第10号通知:发放给个人用于预防新型冠状病毒肺炎的药品、医疗用品和防护装备(不含现金)不计入人工,个人所得税免征个人所得税。 《个人和私营企业所得税法》第四条中可以免税的福利费,是指企业、事业单位、国家机关、社会团体或者工会经费按照国家有关规定从福利费中支付给个人和私营企业的生活补助费。 01 小我私家所得税最新税率表来了! 建议打印出来学习 一、小我私家所得税税率表 二、小我私家所得税预扣税率表 02 如何盘算申报小我私家所得税?

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财政部、国家税务总局2020年第10号通知:发放给个人用于预防新型冠状病毒肺炎的药品、医疗用品和防护装备(不含现金)不计入人工,个人所得税免征个人所得税。

《个人和私营企业所得税法》第四条中可以免税的福利费,是指企业、事业单位、国家机关、社会团体或者工会经费按照国家有关规定从福利费中支付给个人和私营企业的生活补助费。

01

小我私家所得税最新税率表来了!

建议打印出来学习

一、小我私家所得税税率表

二、小我私家所得税预扣税率表

02

如何盘算申报小我私家所得税?

一、纳税义务发生时间

扣缴义务人应当向主管税务机关报送个人的全部信息、支付收入的金额、扣除的项目和金额、扣缴税款的详细金额和总额以及在被扣缴税款的次月十五日内境内的其他有关涉税信息和资料。

二、哪些小我私家所得需要缴纳小我私家所得税

共9项。

国税发[1999]125号:科研机构和高等院校以股份或出资比例的形式给予科技人员个人私人奖励。经主管税务机关审核后,暂不征收个人私人所得税。

二、新个税法下如何盘算人为、薪金?

今天,我们整理了个人所得税免税最全面的33个知识点。看完这篇文章就可以收藏了,以后个人所得税的问题就从容处理。

作甚累计预扣法?

7.通过民间科研协议来华的专家,由国家政府机构支付报酬。

这个算是正式的预扣方法!

举例来说:的一名员工于2015年加入该公司。2019年每月应付人1万元,每月扣5000元。

如果从1月起享受特殊扣除,1000元内不减收入,不减税。比如,前三个月的预扣税要按照以下方法计算:1月:(10000-5000-1500-1000)

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2月份:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75=75元;
3月份:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75=75元。
除人为、薪金外劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次或者按月预扣预缴小我私家所得税。劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除用度后的余额为收入额。

其中稿酬所得的收入额减按70%盘算。

在盘算减除用度时劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不凌驾4000元的减除用度按800元盘算;每次收入4000元以上的减除用度按20%盘算。

财税[2016]101号:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励切合划定条件的经向主管税务机关存案可实行递延纳税政策即员工在取得股权激励时可暂不纳税递延至转让该股权时纳税。

03

免征小我私家所得税33种情形

1、不属于人为薪金性质的补助、津贴

凭据财税字〔1994〕20号:凡切合下列条件之一的外籍专家取得的人为、薪金所得可免征小我私家所得税:

凭据《中华人民共和国小我私家所得税法》第四条免税。

详细划定:根据国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活津贴费;

2.公务用车、通讯补助收入可扣除一定尺度公务费

凭据《财政部、国家税务总局关于军队干部人为薪金收入征收小我私家所得税的通知》(财税字〔1996〕14号)划定:(1)政府特殊津贴;福利津贴;伉俪分居津贴;随军眷属无事情生活难题津贴;独生子女保健费;子女保教津贴费;机关在职军以上干部公勤费(保姆用费);军粮差价补助属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补助、津贴不用缴纳个税。

凭据《国家税务总局关于小我私家所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)划定:小我私家因公务用车和通讯制度革新而取得的公务用车、通讯补助收人扣除一定尺度的公务用度后根据“人为、薪金”所得项目盘算和代扣代缴小我私家所得税。

3.福利费(生活津贴费)免税

财税〔2017〕60号:对受北京冬奥组委邀请的在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间暂时来华从事奧运相关事情的外籍照料以及评判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务酬劳免征小我私家所得税。

6.凭据我国大专院校国际交流项目来华事情两年以内的文教专家其人为、薪金所得由该国肩负的;

4.救援金、抚恤金免税

凭据《小我私家所得税法》第四条第四项的划定:救援金、抚恤金免纳小我私家所得税。

《中华人民共和国小我私家所得税法实施条例》第十四条救援金是指各级人民政府民政部门支付给小我私家的生活难题津贴费。

5.工伤保险待遇免税

为什么引起这么大的讨论?因为小我私家所得税与我们企业和小我私家都息息相关。

工伤保险待遇包罗工伤职工根据《工伤保险条例》划定取得的一次性伤残津贴金、伤残津贴、一次性工伤医疗津贴金、一次性伤残就业津贴金、工伤医疗待遇、住院伙食津贴费、外地就医交通食宿用度、工伤康复用度、辅助器具用度、生活照顾护士费等以及职工因工死亡其近亲属根据《工伤保险条例》划定取得的丧葬津贴金、供养亲属抚恤金和一次性工亡津贴金等。

6.单元和小我私家缴纳的“三险一金”免税

财税[2006]10号:企事业单元根据划定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费免征小我私家所得税;小我私家根据划定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费允许在小我私家应纳税所得额中扣除。

财税字[1994]021号:对小我私家从西藏自治区内取得的艰辛边远地域津贴、浮动人为增发的工龄人为离退休人员的安家费和建房补助费免征个税。

7.小我私家提取的“三险一金”免税

财税字〔1994〕20号:下列所得暂免征收小我私家所得税:(一)外籍小我私家以非现金形式或实报实销形式取得的住房补助、伙食补助、搬迁费、洗衣费。(二)外籍小我私家按合理尺度取得的境内、外出差补助。(三)外籍小我私家取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等经当地税务机关审核批准为合理的部门。

8.生育津贴免税

财税字[1996]91号:西藏区域内事情的机关、事业单元职工、根据国家统一划定取得的西藏特殊津贴免征小我私家所得税。

9.按国家统一划定发放的补助、津贴免税

国税发〔1999〕202号:由于海员的伙食费统一用于团体用餐不发给小我私家故特案允许该项补助不计入海员小我私家的应纳税人为、薪金收入。

10、退休费、离休费等免税

盘算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除用度-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中累计减除用度根据5000元/月乘以纳税人当年停止本月在本单元的任职受雇月份数盘算。

11、延长离退休年事的高级专家从所在单元取得的补助免税

凭据《财政部、国家税务总局关于小我私家所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)划定:到达离休、退休年事但确因事情需要适当延长离休退休年事的高级专家(享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士)其在延长离休退休期间的人为、薪金所得视同退休人为、离休人为免征小我私家所得税。

12、科技人员职务转化现金奖励减征50%

财税〔2018〕58号:依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校凭据《中华人民共和国促进科技结果转化法》划定从职务科技结果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入科技人员当月“人为、薪金所得”依法缴纳小我私家所得税。

13、科技人员股权奖励暂不征税

(一)人为、薪金所得;(二)劳务酬劳所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)谋划所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)产业租赁所得;(八)产业转让所得;(九)偶然所得。

14、亚洲开发银行支付的薪金津贴免税

财税〔2007〕93号:对由亚洲开发银行支付给我国公民或国民(包罗为亚行执行任务的专家)的薪金和津贴凡经亚洲开发银行确认这些人员为亚洲开发银行雇员或执行项目专家的其取得的切合我国税法例定的有关薪金和津贴等酬劳免征小我私家所得税;

15、武士转业费、复员费、退役金免税

《退役士兵安置条例》(中华人民共和国国务院、中华人民共和国中央军事委员会令第608号):对自主就业的退役士兵由队伍发给一次性退役金一次性退役金由中央财政专项摆设;地方人民政府可以凭据当地实际情况给予经济津贴经济津贴尺度及发放措施由省、自治区、直辖市人民政府划定。

一次性退役金和一次性经济津贴根据国家划定免征小我私家所得税。

16、武士的十三项补助

1.凭据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国事情的外国专家;

财税〔2001〕157号:企业依照国家有关执法划定宣告破产企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入免征小我私家所得税。

17、退役士兵的一次性退役金和一次性经济津贴免税

财政部 税务总局通告2019年第61号《关于公共租赁住房税收优惠政策的通告》:对切合地方政府划定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补助免征小我私家所得税。

18、远洋海员的伙食费

凭据《中华人民共和国小我私家所得税法》第四条免税。《中华人民共和国小我私家所得税法实施条例》第十三条划定:国家统一划定发给的补助、津贴是指根据国务院划定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院划定免纳小我私家所得税的其他补助、津贴。

19、远洋海员小我私家所得税减半优惠

住民小我私家劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得小我私家所得税的预扣预缴方法基本平移了现行税法的扣缴方法特别是平移了对每次收入不凌驾4000元、用度按800元盘算的划定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易明白也轻便易行利便扣缴义务人和纳税人操作。

20、疫情防控津补助免税

财政部 税务总局通告2020年第10号对到场疫情防治事情的医务人员和防疫事情者根据政府划定尺度取得的暂时性事情津贴和奖金免征小我私家所得税。

政府划定尺度包罗各级政府划定的津贴和奖金尺度。对省级及省级以上人民政府划定的对到场疫情防控人员的暂时性事情津贴和奖金比照执行。自2020年1月1日起施行停止日期视疫情情况另行通告。

21、单元发放的预防新冠肺炎的防护用品

凭据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关小我私家所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)划定:生育妇女根据县级以上人民政府凭据国家有关划定制定的生育保险措施取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补助免征小我私家所得税。

22、外交人员所得免税

《中华人民共和国小我私家所得税法》第四条第八项:依照有关执法划定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交接表、领事官员和其他人员的所得;

23、外籍人员的八项补助免税

财税[2006]10号:小我私家实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时免征小我私家所得税。

24、特定泉源的外籍专家人为薪金免税

单元和小我私家划分在不凌驾职工本人上一年度月平均人为12%的幅度内其实际缴存的住房公积金允许在小我私家应纳税所得额中扣除。

公务用度的扣除尺度由省级地方税务局凭据纳税人公务交通、通讯用度的实际发生情况观察测算报经省级人民政府批准后确定并报国家税务总局存案。

2.团结国组织直接派往我国事情的专家;

《国家税务总局关于印发〈征收小我私家所得税若干问题的划定〉的通知》(国税发〔1994〕089号)划定:下列不属于人为、薪金性质的补助、津贴或者不属于纳税人本人人为、薪金所得项目的收入、不征税。独生子女补助;托儿津贴费;差盘缠津贴、误餐津贴。

《小我私家所得税法》第四条免税划定第六项:武士的转业费、复员费、退役金;

5.凭据两国政府签订文化交流项目来华事情两年以内的文教专家其人为、薪金所得由该国肩负的;

凭据《国家税务总局关于生活津贴费规模确定问题的通知》 (国税发〔1998〕155号)划定生活津贴费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定难题其任职单元按国家划定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的暂时性生活难题津贴。

国税发[2000]60号:团体所有制企业在改制为股份互助制企业时可以将有关资产量化给职工小我私家对职工小我私家以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收小我私家所得税。

25、境外人才税负差补助

财税[2019]31号:自2019年1月1日起至2023年12月31日止广东省、深圳市按内地与香港小我私家所得税税负差额对在大湾区事情的境外(含港澳台下同)高端人才和紧缺人才给予补助该补助免征小我私家所得税。

26、奥运相关外籍技术官员免税

《财政部国家税务总局关于误餐津贴规模确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)划定:按财政部门划定小我私家因公在城区、郊区事情不能在事情单元或返回就餐确实需要在外就餐的凭据实际误餐顿数按划定的尺度领取的误餐费不征小我私家所得税。一些单元以误餐津贴名义发给职工的补助、津贴应当并入当月人为、薪金所得计征小我私家所得税。

27、西藏地域津补助免税

2019年实施的新小我私家所得税法明确了住民小我私家的人为、薪金所得在缴纳小我私家所得税时日常接纳累计预扣法举行预扣预缴;劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得接纳基本平移现行划定的做法预扣预缴。

4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目事情的专家;

28、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度

财税【2018】164号第五条第一项:小我私家与用人单元排除劳动关系取得一次性赔偿收入(包罗用人单元发放的经济赔偿金、生活津贴费和其他津贴费)在当地上年职工平均人为3倍数额以内的部门免征小我私家所得税;凌驾3倍数额的部门不并入当年综合所得单独适用综合所得税率表盘算纳税。

29、住房租赁补助免税

(2)暂不征税的补助、津贴有5项:武士职业津贴;军队设立的艰辛地域津贴;专业性津贴;下层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴);伙食补助。

30、排除劳动关系一次性赔偿收入3倍以内部门免税

《中华人民共和国小我私家所得税法》第五条 有下列情形之一的可以减征小我私家所得税详细幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府划定并报同级人民代表大会常务委员会存案:残疾、孤老人员和烈属的所得。

31、一次性破产安置费免税

财政部 税务总局通告2019年第97号 :一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋海员其取得的人为薪金收入减按50%计入应纳税所得额。

32、非上市公司股权激励递延纳税

3.为团结国援助项目来华事情的专家;

33、职工小我私家取得拥有所有权的量化资产暂缓征税

凭据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关小我私家所得税政策的通知》(财税[2012]40号)划定:“一、对工伤职工及其近亲属根据《工伤保险条例》(国务院令第586号)划定取得的工伤保险待遇免征小我私家所得税。


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